这周时间充裕的话，建议大家边看知识点，边看几套模拟题，找一找做题的感觉，顺便补一补黑马考点。

　　注意：本笔记只是个人总结的案例班重点米乐m6官网登录入口知识，无法覆盖全部考点，请视个人情况使用。

　　【提示】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天（企业所得税和增值税均相同）。

　　1、个人所得税税法规定，对于差旅费津贴和误餐补助不属于工资、薪金性质的，不予征税。

　　【提示】误餐补助不计入工资薪金所得。误餐补助是指按照财政部规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐的，根据实际误餐顿数桌面底座，按规定的标准领取的误餐费。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴不能包括在内。

　　4、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

　　5、居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并纳税。

　　7、纳税人在一个纳税年度内不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

　　对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。

　　1、非居民企业通过实施不具有合理商业目的的安排米乐m6，间接转让中国居民企业股权，规避企业所得税纳税义务的，应该重新定性该间接转让交易，确定为直接转让中国居民企业股权。

　　相关资料包括：股权转让合同或协议，股权转让前后的企业股权架构图，境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表间接转让中国应税财产交易不适用重新定性间接转让的理由。

　　2、该仪器设备在境内使用，属于在境内发生应税行为，应当按照规定代扣代缴增值税；对非居民企业取得来源于中国境内的租金等所得应当缴纳的企业所得税。

　　【提示】企业所得税，对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。

　　按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，实行源泉扣缴的非居民企业取得的上述所得，减按10%的税率征收企业所得税。

　　境外单位或者个人向境内单位或者个人销售的未完全在境外发生的服务（不含租赁不动产），属于在境内销售服务。